在每年4月15日前，美国公民或是税法定义的居民，符合下列任何一类适用于报税资格规定，就必须申报联邦所得税。

非美国居民在报税过程中要提交的税表是1040NR，如果是第一年报税，还需同时申请美国的报税号码 ITIN。

在美国需要报税的居民包括：
1. 一般的个人；
2. 被抚养人；
3. 19 岁以下的某些子女或全职学生；
4. 自雇者；
5. 外籍人士；

美国公民或是税法定义的居民，是否必须报税取决于三项因素：
1.  总收入；
2. 报税身份；
3. 年龄；

报税身份

每个申报联邦所得税的人都必须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份是很重要的，因为这会决定您的标准扣抵额，您需补缴的税额，以及欠您的任何退税款。

在您能决定您的申报资格，标准扣抵额和正确税额之前，您必须先确定您的报税身份。您也可以用您的报税身份来决定您是否符合申请某些扣除额和抵免额的条件。

五种报税身份：

一、单身报税
若符合以下情况，报税身份是单身：在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，并且不符合其他报税身份的资格。

二、已婚夫妻联合报税
如果已婚，而且与配偶皆同意以联合申报的方式报税，就能选择以已婚夫妻联合报税作为您的报税身份。在联合报税表上，申报2人共同合并的收入并扣除2人合并的可允许支出。即使2人之中有一人没有收入或扣除项，还是可以使用夫妻联合报税身份。

三、已婚夫妻分开报税
如果已婚，可以选择已婚夫妻分开报税作为报税身份。如果只想负责自己的税，或是这个方式算起来比夫妻联合报税所缴的税额要少，那这个报税身份可能有利。
如果与配偶不同意用夫妻联合报税，可能就必须用此一报税身份，除非符合一家之主的身份。

四、一家之主报税
如果符合下述所有的资格要求，您可能就能以一家之主的身份报税。
1. 在年度最后一天为未婚或“被视为未婚”。
2. 在该年度支付一半以上的持家费用。
3. 一个“合格个人”与同住家中超过该年度的半年以上（暂时离开不在此限，例如就学。）但是，如果“合格个人”是奉养的父母，则父亲或母亲不须同住。

五、抚养子女的合格丧偶人士报税
如果配偶在 2015 年身故，可以使用已婚夫妻联合报税作为2015 年的报税身份，前提是原本即符合该报税身份的资格。配偶身故那年是可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度。
配偶身故后的下两年，可以用抚养子女的丧偶人士作为报税身份。例如，如果配偶在 2014 年身故后，一直没有再婚，就可能在 2015 和 2016 的税务年度使用这个报税身份。

婚姻状况说明：

报税身份取决于被认定为未婚或已婚，婚姻状况通常是指：
一、已婚人士，如果被视为全年已婚，您与您的配偶就能以夫妻联合申报或夫妻分别申报的方式报税。
二、视为已婚，如果与配偶在税务年度最后一天符合以下任何一项测试条件，都即被视为已婚。
1. 已婚，并以丈夫与妻子的关系住在一起。
2. 以普通法婚姻关系住在一起，该婚姻关系为现在定居的州或此普通法婚姻关系开始时所在的州所承认。
3. 已婚并且分开居住，但并非依离婚判决或分居抚养费判决而合法分居。
4. 依中期（非最终）离婚判决而分居。就夫妻联合报税而言，不被视为已离婚。

应向国税局申报的收入

应计入总收入并且向国税局申报的各类收入：
通常的原则是，总收入包含所有收到的付款数额，这些付款是提供个人服务所得到的。这被视为已得收入。未在发出方预扣税款的所有收入，均须由接受这些收入的人详实保存准确的账目记录。来自于自雇所得的收入也被视为已得收入。

除了已得收入以外，其他哪些收入应当申报

除了作为雇员所得的收入应申报外，其他类型的应纳税收入也应在税表上申报。

应申报的收入包括：
• 薪水，工资；
• 佣金；
• 酬金；
• 附加福利；
• 小费；
• 股票购买选择权；
• 利息；
• 股息；
• 合伙分红；
• 资本利得分红；
• 退休金收入；
• 失业补偿金收入；
• 博弈赢得的获利；
• 国外已得收入。

其他说明：

一、怎样确定自己是否是非居民身份

对移民局而言，凡持F、J、M、Q、H、L签证的外籍人士，都属非移民。但对国税局来说，只有符合下列数种条件者，才被认定为非居民身份：

1、凡是持有F、J、M签证的留学生来美时间未超过五年者；
2、持J及Q签证的访问或交换学者来美时间未超过二年者；
3、持其他非移民签证来美且去年一年在美国居留的时间未超过183天者，这些人都可以非居民身份申报税务。

二、非居民身份的报税规定

非居民身份只能申报自己一人的税务，即使夫妻两人都是非居民身份，也不能联合申报，并且只能享有个人宽减额。一般而言，非居民报税无基本减免额，但在报税上有一些优惠：来自美国以外的奖学金和收入不必申报，但是如果由学校提供的奖学金(非学费减免的部分)则一般要缴14%的税，校方通常会先行扣缴。经过申请退税后，属于退税标准的部分，则可领回。银行存款利息免税，但在开户时要要先填写一张W-8表格，说明自己的非居民的免税身份。

三、非居民报税所需要填的表格：

填写个人信息资料表(Form 8843)；
填写表格1040NR-EZ：收入只有奖学金和银行利息或收入在$100,000 以下的人才可以填1040NR-EZ：
1、填写表格1040NR：允许你申报其他收入或损失的表格，填表的步骤比较繁琐。
2、填写表格8233：根据中美政府签订的关于中国公民在美国期间收入的税收协定，留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税。这个表格同1040表一起递交，有效期是从入学起五年，但事实上只要还是学生，一直可以利用这个身份减免税务。

四、报税的步骤

首先要取得税务表格和一些相关的资料。得到这些资料后就可以根据每个项目的具体解释来填写。可参考当年度的税务表格、表格说明书、手册，或者是政府事务公告说明。税表的附页还有一项是有关填表人在居留方面的资料填写，对于与自己无关的问题，可以写上N/A。最后仔细检查自己所填的内容以免出错。然后将所有表格文件复印一份自己保存，以备万一将来国税局查询时备用。一切填好后应在四月十五日前寄出，对于无任何收入的报税人可以在六月十五日前寄出。

五、报税人请以美国IRS国税局每年公布的最新信息为准。