美国公司税法介绍
美国的个人、公司及其国外分支机构必须就其全球收入缴纳美国联邦税、州税和地方税。而外国公司及其美国的分支机构和合伙企业则不同，它们仅须为与美国贸易或经营实际相关的收入（ECI）或者它们的固定、可确定、年度或定期的收入（FDAP）缴纳美国税。
美国除了联邦税务当局之外，美国50个州内还另设有州政府机构和地方政府机构。这些税务管理机构负责与联邦监管机构共同制定并执行它们各自辖区内的法律。美国境内的所有个人、组织机构和公司都须缴纳所得税。收入必须申报，并计算和缴纳相应的所得税。即使免税机构也必须提交纳税申报表。
当外国母公司选择通过美国分公司在美国开展业务经营时，这些美国分公司可以在计算联邦所得税时合并它们的盈亏。大体而言，如果一家美国公司拥有另一家美国公司至少80%的股权（以表决权和价值而言），这家公司就可以将另一家美国公司包括在同一个集团中合并申报纳税。但是，如果有一家不能被包括在集团中(合并申报纳税)的公司介入时，其母子公司的股权持有链将会中断。
美国税法和入境投资者
在美国税法的数千条规定中，有若干条规定对入境投资者具有特殊的影响。请务必咨询您的美国税务顾问，（可以使用此清单为出发点），以确保你已经就所有的领域可能会产生税务责任或其他税务风险进行了考虑。
如何构建企业在美国的长期经营很大程度上决定了企业将来如何交税，因此这一选择对盈利能力具有十分重大的影响。美国财政部条例通常允许各类商业实体选择公司、合伙企业或（在税收上的）忽视实体（其母公司将其忽略不计，因为其本身不具有法人地位）的形式。其中选择包括传递实体、无法人资格的分支机构和有限责任公司（LLC）。也包括经销商和制造商代表、合资企业及合伙企业。在美国投资及开展业务，每个选择都有其各自的影响、复杂情况和标准。此外，各种所有权结构也同时带来融资、法律责任及成长灵活性等问题。因此，如果同时有好几个构架符合您经营发展的需要的话，可根据业需要决定选择一个典型的商业模式，包括分支机构或全资子公司。
成立美国公司
在美国，根据企业注册地所在州的法律设立公司。虽然大多数州的公司法大同小异，但某些州的公司法比其它州更为灵活。通常的做法是：在实施自由的公司注册法律的州注册公司，之后在您想经营业务的其他任何州申请业务经营权证书，取得公司经营资格。一般而言，公司的注册证书一经在公司注册地所在州的州务卿办公室备案，公司就以法人实体的形式成立。
成立美国分公司
由外国母公司注册设立的美国分公司的业务活动不受特定的限制/制约，而只受一般限制性规定的约束，如出口管制规定和反垄断规定。境外投资者在美国所进行的收购可能需要申报。
在分公司的构架下，入境公司在美国注册为一家全资分公司，使之成为一个区别于母公司的独立法人实体。这种构架可以限制分支机构形式内在的风险。美国分公司的利润在美国纳税的最高税率为35%7。而且，在美国分公司向母公司汇出利润（以股息的形式）时须按30%的税率缴纳预提所得税。但美国的税收协定通常减少股息的预提所得税。
州税和地方税
外国投资者来美国投资设立公司通常抱有一个误解：在美国开展经营与在50个州开展经营是一回事。其实不然。世界其他各国都有各自的税法，与之非常相似，美国各州在其各自的税收管辖区域内都有各自特定的税收管理规定。州内某些城市和地区的情况也可能如此。
公司年度纳税申报表应于公司财务年度结束后第三个月的15日之前提交；而个人税的纳税申报截止日期为4月15日。公司可以申请并且有权获得六个月的延期申报。一般而言，公司的全部纳税义务须在收入年度内通过季度分期付款的方式进行缴纳。公司应于财务年度的第4、第6、第9和第12个月的15日前缴纳这些预估的纳税额。
雇主上报和代扣缴税款
不论是美国雇主还是外国雇主，都负有从外籍居民雇员和外籍非居民雇员的工资中代扣并代缴美国所得税和社会保障税的义务。雇主还有义务上报其在美国境内工作的雇员的薪酬收入。当外国雇主没有美国雇主识别号码时，通常由外国雇主在美国的关联公司履行上报和代扣代缴税款的义务。
关于美国公司税法的专业介绍及针对性顾问建议，请咨询美国国际商会税务专家。
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